國內生產「牛頭牌」沙茶醬而聞名的好帝一公司，被控以虛設紙上境外公司隱匿海外營收，經台南地檢署1年多來調查，發現好帝一涉逃漏營利事業所得稅高達1 億1686 萬多元，總經理劉珀秀則涉業務侵占金額高達3億5961萬多元，認為劉等6人犯罪事證明確，今天依違反商業會計法起訴，並扣押劉名下不動產及帳戶存款3億5741萬元。
好帝一食品有限公司發出聲明稿指出，關於該公司相關人等稅務案件，該公司是做合法的移轉訂價交易，起訴一案甚感遺憾，目前已進入司法階段，該公司靜待司法審理。
起訴書指出，遭起訴6人分別是劉珀秀是好帝一公司總經理兼財務經理，也是該公司實際負責人，傅姓、林姓為前後任副總經理，蔡姓女子則財務課課長；梁姓、胡姓女子則為外貿業務承辦人員。
檢方調查，劉自2003年4 月8 日起，以不知情的友人掛名擔任模里西斯H.L.I.、美國TOP GRADE、CALIFORNIA等紙上境外公司負責人；2012年起，再以同樣手法於香港、汶萊設立CHASEGOLD、OCEANVIEW、KEYONG、NOBLEWAY等紙上境外公司，並分別開立境外金融帳戶。
2006年到2016年間，劉珀秀藉由好帝一公司把牛頭牌沙茶醬、紅蔥醬等產品銷往美國及加拿大經銷商ROXY、CANDA、LOC-SKY 及C.T.等公司機會，逃漏營利事業所得稅。劉先指示傅、林決定產品實際銷售價格，再指示梁女、胡女等人填製實際銷售金額七成的商業發票及統一發票，作為出口報關的價格。
檢方查出，名義上，好帝一公司先行以七折價額，銷售牛頭牌沙茶醬等產品予TOP GRADE、 CALIFORNIA、 CHASE GOLD、 OCEANVIEW、KEYONG、 NOBLEWAY等紙上境外公司，再由紙上境外公司以全額銷售給美加地區的ROXY公司等經銷商。實際上，好帝一公司是以全額直接銷售產品到上開美加地區的ROXY公司等經銷商。
劉再以H.L.I.境外公司名義開立實際銷售價格的商業發票給ROXY公司等經銷商，並指定經銷商將實際交易貨款，匯入H.L.I.公司境外金融帳戶。梁女、胡女、蔡女再分工自H.L.I.公司的境外金融帳戶將上述匯入金額七成的款項，匯款至虛偽向好帝一公司購買產品的TOP GRADE 等其他紙上境外公司的境外金融帳戶後，再從TOP GRADE等紙上境外公司帳戶匯款至好帝一公司外匯帳戶。
相關人員完成TOP GRADE等紙上境外公司支付七成貨款給好帝一公司的買賣流程假象後，蔡女再填製不實會計憑證等，據以申報好帝一公司營利事業所得稅結算申報書，隱匿好帝一公司實際銷貨收入。
檢方統計，從2006年起到2016年間，短報銷貨收入總計4億900萬5508元，逃漏營利事業所得稅總計1億1686萬1360元。劉則利用實際掌控公司業務、財務機會，將好帝一公司截留在境外H.L.I.公司境外金融帳戶款項，匯入他所掌控的境外金融帳戶，作為投資理財、借款他人或家庭開銷之用，共侵占該等帳戶內款項3億5961萬8386元。
https://udn.com/news/story/7321/3084675
「牛頭牌」好帝一逃漏稅起訴6人 負責人劉珀秀財產遭扣押
綜合媒體報導，知名的牛頭牌沙茶醬生產公司好帝一食品，在2016年底爆發涉以虛設境外公司的方式逃漏稅，經南檢追查後發現負責人劉珀秀等人從2005年起利用虛設海外子公司，以實際賣給海外經銷商售價的平均7成價格，低價先賣給海外子公司，再由子公司以實際售價賣給美、加地區的經銷商，但實際上相關商品仍由好帝一公司直接運往美、加地區的經銷商，藉此低列銷貨收入，據以申報營業人零稅率銷售額清單，以逃漏好帝一公司的營利事業所得稅。
檢方統計，從2006年起到2016年間，短報銷貨收入總計4億900萬5508元，逃漏營利事業所得稅總計1億1686萬1360元，同時劉珀秀還利用實際掌控公司業務、財務機會，將好帝一公司留在境外公司境外金融帳戶款項，匯入他所掌控的境外金融帳戶，作為己用，共侵占該等帳戶內款項3億5961萬8386元。
包含負責人劉珀秀在內，傅姓、林姓前後任副總經理，蔡姓女財務課課長；梁姓、胡姓女外貿業務承辦人員等6人依違反商業會計法起訴，並扣押劉名下不動產及帳戶存款3億5741萬元
http://news.ltn.com.tw/news/society/breakingnews/2394425 牛頭牌沙茶醬老總 涉逃漏稅、侵占
〔記者王捷／台南報導〕知名的「牛頭牌」沙茶醬生產公司好帝一食品，涉嫌在海外成立紙上公司逃漏稅上億元，手法令一般民眾看了霧煞煞。有金融界人士解析，簡單來說，假設牛頭牌賣70元的商品給境外公司，再由境外公司以100元賣給國外廠商，但台灣的稅法是屬地主義，在國外的營業稅與營利所得稅是靠業者誠實申報，但牛頭牌的案例，業者營收徹底與境外公司切割，以規避實際的營利所得，國稅局根本抓不到或裝作沒看到。
金融人士透露，牛頭牌逃稅手法相當普遍，甚至國內有業者誤會，以為在國外開公司不用繳稅，事實上，只要營利行為在台灣，就該依法繳稅，但國稅局沒能力取締或挑著取締，讓業者抱持僥倖心態。以好帝一的案例來說，假設好帝一將商品以70元賣給紙上公司，再由紙上公司以100元賣到國外，這30元的差價事實上是要繳稅，但這10年間卻都沒被查到。
好帝一旗下的紙上境外公司，註冊沒有想像中的複雜，有專門的會計師事務所替企業申請海外註冊；早期的境外紙上公司，大多設立在英國海外的英屬維京群島，英屬維京群島沒有與台灣簽訂金融合約，因此，國外沒必要跟國內稅務機關報告金流資料，讓當時的維京群島、開曼群島成為國人的「逃稅天堂」。
但困難的地方不是成立紙上公司，而是替紙上公司開戶，才能做為洗錢工具。為了嚇阻洗錢，經濟合作暨發展組織（OECD）在2014年7月發布跨政府協議，「共同申報準則」（Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters簡稱CRS）主要目的在建立國際間金融帳戶資訊交換的機制。
這個機制是銀行人員在接到民眾開戶需求時，要徹底追溯最終受益人，以牛頭牌的案子舉例，在好帝一在簽訂CRS協議的國家，替紙上公司開戶時，就會追出紙上公司的最終受益人，在國際間若有洗錢狀況時，兩邊國家能互相提供金融資料，嚇阻洗錢的狀況。
目前CRS陸續上路，已有101個國家承諾加入，台灣預定2019年實施，在資金流向逐漸透明的時代，稅務機關應該要越來越容易調查，未來逃稅或漏報，被取締狀況會越來越多，但紙上公司在全球仍能用很多不知名的國家做為據點，並在沒有簽訂CRS的國家開戶，除非有內部檢舉，否則國稅局根本沒轍。
http://news.ltn.com.tw/news/society/breakingnews/2395003 解析「牛頭牌」破億逃稅法 金融人士笑：國稅局根本抓不到
https://udn.com/news/story/6841/3115024 台塑公司王永慶 王永在兄弟的境外公司
台塑集團財產金額與配置， 五家位於百慕達群島境外公司
境外公司別踩洗錢紅線 https://udn.com/news/story/7239/3387478
隨著亞太洗錢防制組織（APG）預定於2018年在亞洲區進行的落實洗錢防制規範的評鑑時間越趨接近，國內外所有金融機構無不對於強化反洗錢、反資恐、客戶KYC、法務遵循等各項業務上緊發條、戒慎戒恐的嚴格執行。
而許多境外公司的註冊國家對公司的維護，亦隨著防制洗錢相關法規要求的日趨嚴格而加強管理，如維京群島的合規審查、模里西斯的財務概要及年度審查、塞席爾的權益所有人審查，連過往管理相對較寬的薩摩亞也開始要求客戶的證件須經公證，若無法依各國的註冊局、註冊代理人的規定完成相關文件徵提與審查，即使年度費用有繳付，也僅能維持最低程序的存續，若需申請公司文件都可能遭拒，因此對境外公司使用者而言，要維護一家公司的存續，已不再如同過往只要繳付年度費用即可。
大部份開放承做境外公司業務的國家，其架構最主要係由公司註冊局（政府機關）負責此項業務，但所有行政與文書管理皆是由被授權的註冊代理人協辦，當註冊局要求註冊代理人執行上述審查時，註冊代理人必須擬定相關做法並要求下游代辦公司、各地區的事務所配合，否則公司有效性將受到影響。一旦下游代辦單位為方便客戶而未依照註冊局、註冊代理人的規範徵提文件，如被當地主管機關抽查到，公司將面臨高額罰款甚至被終止使用權，倘若該公司名下尚有資產無法移轉，則可能面臨更巨大的損失，因此在法遵至上的現在，不論是帳戶或公司的維護，已無法像過往可以什麼都不需做，甚至做的越簡單未來面臨的風險越高。